Modificari legislative februarie 2014 (II)

Principalele modificări aduse Codului Fiscal prin OUG nr.8/2014:

• Încadrarea în categoria veniturilor neimpozabile la calculul profitului impozabil a celor obţinute din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română sau la o persoană juridică străină situată într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, dacă la data vânzării/cesionării inclusiv, contribuabilul deţine pe o perioadă neîntreruptă de un an, minimum 10% din capitalul social al persoanei juridice la care are titlurile de participare. Nu intră sub incidenţa acestor prevederi veniturile din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română de o persoană juridică rezidentă într-un stat cu care România nu are încheiată convenţie de evitare a dublei impuneri.
• Posibilitatea manifestării opţiunii pentru stabilirea localităţii sau localităţilor unde vor beneficia de încadrarea în limitele veniturilor neimpozabile prevăzute pentru fiecare grupă de produse, de către contribuabili sau asocieri fără personalitate juridică care desfăşoară activităţi agricole pentru care venitul se stabileşte pe bază de norme de venit şi care deţin suprafeţe cu această destinaţie în localităţi diferite.
• Stabilirea locului impozitării din punct de vedere al taxei pe valoarea adăugată (TVA) ca fiind acela unde beneficiarul este stabilit, îşi are domiciliul stabil sau reşedinţa obişnuită pentru anumite categorii de servicii prestate către o persoană neimpozabilă, respectiv servicii de telecomunicaţii, radiodifuziune şi televiziune şi servicii prestate pe cale electronică - se aplică de la începând cu 1 ianuarie 2015.
• Aplicarea regimului special pentru serviciile menţionate mai sus prestate de către persoane impozabile stabilite sau nu în Uniunea Europeană (UE), dar într-un alt stat membru decât statul membru de consum, presupune că acestea nu au obligaţia înregistrării în România pentru prestarea acestor servicii, dacă s-au înregistrat în alt stat membru UE - se aplică începând cu 1 ianuarie 2015.
• diferenţele negative de TVA sau sumele neachitate la bugetul de stat până la data depunerii decontului, din diferenţele de TVA de plată stabilite de organele de inspecţie fiscală, prin decizii a căror executare a fost suspendată de instanţele de judecată, potrivit legii se vor cuprinde în decontul perioadei fiscale în care a încetat suspendarea executării deciziei.

Modificari legislative februarie 2014 (I)

Principalele modificari ale lunii februarie 2014 sunt aduse de OUG nr.8/26.02.2014:

Principale modificări aduse Codului de procedură fiscal:

1. Se modifică art. 11 privind secretul fiscal în sensul că informatiile referitoare la impozite, taxe, contributii si alte sume datorate bugetului general consolidat pot fi transmise si oricărui solicitant, cu acordul scris al contribuabilului în cauză.

2. Se modifica art. 49 din Codul de procedură fiscală privind mijloacele de probă.

Constituie probă orice element de fapt care serveste la constatarea unei stări de fapt fiscale, inclusiv înregistrări audio-video, date si informatii aflate în orice mediu de stocare, precum si alte mijloace materiale de probă, care nu sunt interzise de lege.

3. Obligatii declarative cu privire la rezidentii altor state membre UE

Plătitorii de venituri supuse impozitului pe venit datorat de nerezidenti vor depune până în ultima zi a lunii februarie, o declaratie privind veniturile plătite către rezidentii din Comunitate. Contribuabilii rezidenti în alte state membre, ce obtin venituri din proprietăti imobiliare din România, vor depune până pe data de 25 mai, o declaratie cu veniturile realizate în România. Modelul si continutul declaratiilor vor fi aprobate prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscală.


4. Art. 56 Prezentarea de înscrisuri este completat cu un nou aliniat cu următorul cuprins „Ori de câte ori contribuabilul depune la organul fiscal un document semnat de către o persoană fizică sau juridică care exercită activităti specifice unor profesii reglementate cum ar fi consultanta fiscală, audit financiar, expertiză contabilă, evaluare, documentul trebuie să contină în mod obligatoriu si datele de identificare ale persoanei în cauză”

5. Certificarea declaratiilor fiscale depuse la organele fiscale din cadrul ANAF:

- se abrogă prevederea de la art. 83 alin. (5) din Codul de procedura fiscală, privind obligatia certificării declaratiilor anuale de către un consultant fiscal;
- se introduce posibilitatea contribuabilului de a opta pentru certificarea declaratiilor depuse la autoritătile fiscale, inclusiv a declaratiilor rectificative.
- certificarea declaratiilor fiscale de către contribuabili reprezintă un criteriu de evaluare în analiza de risc fiscal, când se va efectua selectia contribuabililor supusi inspectiei fiscale.

6. Prevederi speciale privind rambursarea TVA

Prin Ordin al Ministrului Finantelor Publice se aprobă procedura de rambursare a TVA. Dacă valoarea decontului cu sumă negativă solicitată la rambursare este mai mica de 45.000 lei, organul fiscal aprobă rambursarea TVA fără control, sub rezerva efectuării ulterioare a inspectiei fiscale.

Aceasta procedură de rambursare fără control nu poate fi aplicată:
• în cazul în care contribuabilul are înscrise în cazierul fiscal, fapte fiscale de natura infractiunilor
• în cazul în care organul fiscal, pe baza informatiilor detinute, constată că există riscul unei rambursări necuvenite.

7. Nivelul dobânzii este de 0,03% pentru fiecare zi de întârziere (acesta era de 0,04%).

8. Poprirea conturilor bancare nu poate fi înfiintă înainte de împlinirea unui termen de 30 de zile de la data comunicării somatiei. (în vechiul act normativ era specificat că odată cu transmiterea somatiei şi a titlului executoriu, se transmitea băncii la care se afla deschis contul debitorului adresa de înfiintare a poprii).

Modificari legislative importante adoptate in ianuarie 2014

1. Desfasurarea activitatilor economice de catre PFA-uri, intreprinderi individuale si intreprinderi familiale

2. Modificari cu privire la certificatele verzi ale producatorilor de energie regenerabila

3. Modificari privind optiunea de aplicarea/incetare a aplicarii sistemului TVA la incasare

4. Aprobarea formularelor de inregistrare fiscala a contribuabililor

5. Aprobarea modelului, continutului, modalitatii de depunere si de gestionare a obligatiile de plata, declaratia 112

6. Aprobarea modelului si continutului formularului 012

7. Modificari privind declaratia 013

8. Modificare declaratie 318 privind procedura de primire a cererilor de rambursare a TVA

9. Depunerea situatiilor financiare anuale

Modificari legislative 2014

Modificari importante in ianuarie 2014

1. De la 01.01.2014 s-a modificat salariul minim de la 800 lei la 850 lei, si respective salariul mediu brut pe economie la 2.298 lei.
2. Tot de la 01 ianuarie, aplicarea sistemului "TVA la incasare" este optionala pentru firmele cu cifra de afaceri inferioara plafonului de 2.250.000 lei.
3. Incepand cu data de 01 ianuarie 2014 se datoreaza contributia ;a asigurarile individuale de sanatate pentru veniturile din arenda, din cedarea folosintei bunurilor si din inchirierea camerelor turistice.In cazul veniturilor din arenda, contributia se retine da catre platitorul de venit, la fel ca si impozitul pe venit.
4. Datorita modificarilor legislative de la punctele 1 si 3, s-a impus si modificarea declaratiei 112, fapt ce s-a concretizat prin publicarea OMFP 1977 din 09.12.2013.