Va reamintim ca de la 1
ianuarie 2016 in Declaratia 394 se declara toate bonurile fiscale, fie ca sunt
facturi simplificate, fie ca pe acestea nu se precizeaza codul
fiscal al cumparatorului.
Vom vedea ce se intampla
cu TVA-ul de pe aceste bonuri care nu indeplinesc criteriile de facturi
simplificate.Se vor trece in Jurnalul de cumparari? Se vor trece simultan atat
la TVA deductibil, cat si la TVA nedeductibil?
Inregistrarea in
contabilitatea a documentelor justificative si tratamentul lor fiscal nu se vor
modifica in scopul de a completa declaratia 394.
Nu se vor mai putea insa
“taia colturi”. Documentele vor trebui inregistrate corect si complet.
De exemplu : un bon fiscal de achizitii care nu are trecut pe el CUI-ul cumparatorului nu se va mai putea inregistra direct in Registrul de casa : 604 = 5311.
De exemplu : un bon fiscal de achizitii care nu are trecut pe el CUI-ul cumparatorului nu se va mai putea inregistra direct in Registrul de casa : 604 = 5311.
El va trebui inregistrat
intai la Intrari cu identificarea furnizorului si a datelor sale (informatii ce
se vor prelua in 394):
604 = 401
604 = 401
Si apoi inregistrata
plata acestuia:
401 = 5311.
Daca bonul fiscal nu este un document justificativ pentru deducerea TVA (nu are inscris pe el CUI-ul furnizorului) nu se va deduce TVA de pe acesta.
401 = 5311.
Daca bonul fiscal nu este un document justificativ pentru deducerea TVA (nu are inscris pe el CUI-ul furnizorului) nu se va deduce TVA de pe acesta.
La fel se va proceda cu
toate documentele de intrare sau iesire : notele contabile si tratamentul
fiscal raman aceleasi ca si pana acum, dar informatiile referitoare la clienti,
furnizori si documente va trebui sa fie foarte complete.
Un exemplu elocvent este
392B care se completeaza de neplatitorii de TVA de cativa ani. Cu toate ca
pentru neplatitorul de TVA este complet irelevant daca furnizorii sau clientii
sai sunt sau nu platitori de TVA, declaratia 392 B solicita urmatoarele
informatii:
- Livrari de bunuri si
prestari de servicii catre persoane inregistrate/neinregistrate in scopuri de
TVA
- Achizitii de la persoane inregistrate/neinregistrate in scopuri de TVA
- Achizitii de la persoane inregistrate/neinregistrate in scopuri de TVA
Aceste informatii sunt
obtinute inregistrand corect si complet in bazele de date furnizorii si
clientii cu datele lor de identificare.
Argumentatia de mai sus
porneste de la premisa ca nimeni nu va intocmi declaratia de mana, ci va folosi
informatiile prelucrate de un program de contabilitate,
in care trebuie doar sa avem grija sa introducem datele cat mai complet.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov
- Expert contabil
Niciun comentariu:
Trimiteți un comentariu